Stimaţi membri,
În MOF nr. 11 din data de 07/01/2016 a fost publicat Ordinul Presedintelui ANAF nr. 3769/2015 privind Declaratia 394.
Mai jos gasiţi punctul de vedere al domnului Dumitru Luca, General Manager Corali Holidays privind completarea Declaraţiei 394:
„ca şi până acum operaţiunile economice facturate cu „regim special” nu pot fi incluse nici în jurnalele de cumpărări/vânzări şi nici în declaraţia 394. Principala noutate a Ordinului nr. 3769/2015 o constituie cuprinderea facturilor simplificate şi a bonurilor fiscale în declaraţie însa, ca şi facturile, acestea au explicit baza de impozitate şi TVA-ul.
Operaţiunile unei agenţii de turism care intră în sfera regimului special implică stabilirea TVA-ului colectat extra-contabil, la închiderea decontului financiar al acţiunii respective. Facturile emise nu au TVA-ul explicit, iar cele primite de la furnizori fie sunt tot cu regim special, fie TVA-ul nu poate fi dedus – deci nu au ce să caute în declaraţie. De aceea, nici legiuitorul nu a pomenit nimic despre acest tip de operaţiuni.
Atenţie însă, o societate comercială înregistrată ca plătitoare de TVA şi cu activitate de agenţie de turism întocmeşte şi depune declaraţia 394; în ea cuprinde (ca şi până acum) următoarele operaţiuni:
– achiziţii de bunuri şi servicii care nu intră în componenţa pachetelor/produselor turistice (ex. birotica, utilităţi, mijloace fixe, obiecte de inventar etc.);
– operaţiuni pentru care s-a optat pentru regimul normal;
– prestări cu baza materială proprie (ex. cazări şi alimentaţie publică în unităţi proprii, transport cu mijloace proprii ce nu face parte dintr-un pachet turistic);”